С 1 ноября 2025 года в России вступает в силу новый порядок. ФНС получит право взыскивать с физических лиц налоговые долги в упрощенном порядке, без обращения в суд, но при условии отсутствия возражений со стороны налогоплательщика.
Сейчас для взыскания налоговой задолженности требуется обязательное судебное решение. Налоговая служба должна обратиться в суд, доказать наличие долга, получить судебный приказ или решение, и только после этого начинается взыскание. Новый порядок вводится для упрощения и ускорения процедуры.
Закон № 287-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс и направлен на ускорение и упрощение процесса взыскания налоговой задолженности.
Как ранее объяснял замминистра финансов Алексей Сазанов, примерно 95% административных судебных дел касаются именно задолженностей. Практически всегда судьи признают требования правомерными. Внесудебная процедура позволит разгрузить систему.
Важно отметить, что новый механизм применяется только к задолженностям, возникшим после 1 ноября 2025 года. По старым долгам будет действовать прежний, судебный порядок взыскания.
Каких долгов коснется новый порядок взыскания
Федеральная налоговая служба получила право взыскивать бесспорные долги по налогам и страховым взносам без обращения в суд. Новый порядок касается задолженностей, которые признаются налогоплательщиками или начисляются по результатам проверок.
Как пояснил NEWS.ru преподаватель кафедры фундаментальных юридических и социально-гуманитарных дисциплин университета «Синергия» Антон Палюлин, «речь идет прежде всего о тех долгах, которые налогоплательщик рассчитывает самостоятельно, например, подавая декларацию 3-НДФЛ или используя режим налога на профессиональный доход для самозанятых». Это относится и к задолженностям, начисленным налоговым органом — например, по имущественным налогам или по итогам проверок.
Эксперт уточнил, что внесудебный порядок распространяется на недоимки по НДФЛ, страховые взносы и налоговые штрафы. При этом административные штрафы остаются за рамками нового механизма, поскольку требуют доказывания и могут оспариваться в особом порядке. Изменения направлены на ускорение процедуры взыскания признанных долгов и разгрузку судебной системы.
Как будет проходить процедура взыскания задолженности
Федеральная налоговая служба запускает поэтапную процедуру взыскания задолженностей, предоставляя должникам 30 дней на добровольное погашение долга или оспаривание суммы. Новый механизм позволяет налоговым органам блокировать счета неплательщиков и взыскивать средства в бесспорном порядке через банки и электронные кошельки.
На первом этапе налогоплательщики получат официальное требование с месячным сроком для погашения. При несогласии с суммой долга можно подать заявление о перерасчете до начала взыскания, что переведет дело в судебную плоскость с приостановкой налоговых обязательств до вердикта суда. Игнорирование требований приведет к блокировке счетов и последующему одностороннему взысканию.
Решение о взыскании направляется через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуг или заказным письмом с одновременной публикацией в специальном реестре. Важно отметить, что налоговый орган не сможет списать деньги, на которые законом установлен запрет: прожиточный минимум, социальные выплаты и пособия.
При недостатке средств на счетах должника к работе подключатся судебные приставы для обращения взыскания на имущество, за исключением социально защищенных активов. Сохраняется неприкосновенность прожиточного минимума и критически важного имущества, включая единственное жилье гражданина.
