С1 ноября 2025 года вступят в силу изменения в порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц и самозанятых, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Новый порядок предполагает внесудебное взыскание и будет применяться к задолженности, указанной на Едином налоговом счете. Взысканию подлежат как долги по налогам, которые граждане самостоятельно рассчитывают, в том числе при подаче декларации 3-НДФЛ, так и налоги, начисленные налоговыми органами на основании результатов налоговых проверок и указанные в налоговых уведомлениях по имущественным налогам.
С 1 ноября 2025 года внесудебное взыскание налоговой задолженности распространяется на: физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями; самозанятых граждан (плательщиков НПД); получателей декларационных доходов (например, от продажи имущества и сдачи в аренду); получателей налоговых уведомлений по имущественным налогам.
Внесудебное взыскание задолженности по налогам применяется к следующим случаям: налоги, которые рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно. К ним относятся: НДФЛ при подаче декларации; налог на профессиональный доход (НПД); налоги с доходов от продажи имущества; налоги с арендных доходов; Налоги, начисляемые ФНС: налог на имущество физических лиц; транспортный налог; земельный налог; штрафы и пени по этим налогам.
В случае, неуплаты физлицом полагающих налогов в установленные законом сроки (например, по имущественным налогам — не позднее 1 декабря, а по НПД для самозанятых – не позднее 28-го числа каждого месяца, по НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году, — не позднее 15 июля), на его Едином налоговом счете (ЕНС) образуется задолженность.
После образования на ЕНС отрицательного сальдо должнику будет направлено требование об уплате задолженности. Требование должно быть исполнено в срок, указанный в требовании.
Если долг по налогам в указанный срок не будет погашен, налоговым органом не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования будет принято решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке.
Решение о взыскании будет направлено должнику через личный кабинет налогоплательщика, или через личный кабинет на едином портале Госуслуг, или по почте заказным письмом.
В случае, не согласия гражданина с указанной суммой долга, он имеет право в течение 30 дней подать возражение. На время рассмотрения возражения взыскание производиться не будет.
Если же от гражданина не поступит возражение, то долг будет взыскан во внесудебном порядке. Для этого по истечении 7 дней после направления физлицу решения о взыскании, налоговый орган разместит в Реестре решений о взыскании задолженности (доступен только налоговым органам и банкам) поручение на приостановление операций по счетам должника, а также на перечисление денежных средств в счет погашения налоговой задолженности.
На основании поручения на приостановление операций банк сначала заблокирует счет физлица, а затем спишет с него необходимую денежную сумму.
Если же у должника отсутствуют банковские счета либо на них недостаточно денежных средств, для взыскания задолженности налоговый орган обратится в службу судебных приставов. Приставы на основании решения налогового органа могут арестовать имущество должника, доходы от реализации которого пойдут на погашение задолженности.
Во избежание негативных ситуаций, связанных со взысканием задолженности, рекомендуем регулярно следить за состоянием своего баланса на ЕНС, избегая возникновения отрицательного сальдо (налоговой задолженности).
Напоминаем, что узнать о наличии налоговых долгов и произвести их уплату можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или на портале «Госуслуги». Кроме того, проверить наличие задолженности можно в любом налоговом органе или в отделениях многофункциональных центров (МФЦ).
Фото: freepik.com
